税法_注册会计师_郝达教育

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专业：初级会计中级会计注册会计师

题库：会计审计税法经济法财务成本管理公司战略与风险管理注册会计师综合阶段

税法

821. 关于航空运输企业增值税的处理正确的有（）。

822. 纳税人销售下列货物，免征增值税的有（）。

823. 纳税人发生的下列行为中，属于在境内销售增值税应税服务的有（）。

824. 根据增值税征税范围的规定，下列说法正确的有（）。

825. A市的甲建筑公司（简称“甲公司”）是增值税一般纳税人，2023年在B县和C市各有1个在建项目。B县在建项目的合同开工日期为2016年年初，故选择按照简易计税方法计算增值税；C市在建项目的合同开工日期为2018年年初，使用一般计税方法计税。2023年12月业务情况如下：（1）在B县取得含税建筑收入101.8万元，支付含税分包款40万元，取得增值税普通发票。（2）在C市取得含税建筑收入169万元，支付含税分包款60万元，取得增值税普通发票。（3）将2018年5月购入的一座位于C市的材料仓库转让，原购入时取得一般计税方法的增值税专用发票，发票注明价税合计金额220万元，转让时开具增值税专用发票，取得价税合计金额275万元。（4）甲公司当月采购建材发生进项税额20万元，取得增值税专用发票；发生桥、闸通行费4.2万元，取得通行费发票，上述购进业务均用于一般计税项目。（其他相关资料：A市、B县、C市均位于不同省，上述相关发票均合规并在当月抵扣）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）甲公司在B县预缴的建筑服务增值税。（2）甲公司在C市预缴的建筑服务增值税。（3）甲公司在C市预缴的不动产转让增值税。（4）甲公司向A市主管税务机关实际缴纳的增值税。

826. 某研发机构是增值税一般纳税人，2024年3月发生下列业务：（1）向甲企业转让专有技术，开具发票列明专有技术金额50万元和与之相关的技术服务费2万元。（2）向乙企业提供技术咨询，开具增值税专用发票列明金额10万元。（3）进口一台用于科学研究的专用设备，关税完税价格折合人民币30万元。（4）将2年前购置并退税的国产设备移作他用，原购置时取得增值税专用发票注明设备金额20万元，增值税2.6万元。设备折余价值16万元。（5）转让2015年自建的一栋办公用房，自建成本240万元，转让时开具增值税专用发票注明金额300万元。（其他相关资料：关税税率为10%，企业选择享受对自己最有利的优惠政策和计税方法）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算业务（1）的增值税销项税额，说明理由。（2）计算业务（2）的增值税销项税额。（3）计算业务（3）的增值税，说明理由。（4）计算业务（4）的增值税，说明理由。（5）计算业务（5）的增值税，说明销售不动产增值税专用发票的填开要求。

827. 某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割；矿山爆破、穿孔；矿产品开采技术咨询业务。该矿山服务公司是增值税一般纳税人，2023年12月发生下列业务：（1）外购矿产品切割设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款23万元，增值税2.99万元；购置矿山爆破设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款42万元，增值税5.46万元；支付当月生产经营用的电费，取得增值税专用发票上注明的价款10万元，增值税1.3万元。（2）支付矿产品切割设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；支付矿山爆破设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费2万元；外购一批电饭煲用于职工福利，取得增值税专用发票上注明的价款5万元，增值税0.65万元。（3）从事矿产品切割取得收入80万元（价税合计数，下同）；进行矿山爆破取得收入20万元；取得矿产品开采技术咨询收入15万元。（4）转让一批已使用过的旧设备，取得收入5.67万元，该批设备于2007年购入，未放弃减税优惠。（5）出租一处8年前购置的办公用房，收取6个月的租金收入12万元，该矿山服务公司对出租房收入选择适用简易计税方法计税。（6）该矿山服务公司还购置一台办公电脑，取得增值税专用发票，注明价款1.4万元，增值税0.182万元。（其他相关资料：假定上述取得的发票均合规并在当月抵扣）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）该矿山服务公司转让旧设备应纳的增值税。（2）该矿山服务公司出租办公用房应纳的增值税。（3）该矿山服务公司当期实际可抵扣的增值税进项税额的合计数。（4）该矿山服务公司当期应纳的增值税。

828. A市甲财产保险公司是增值税一般纳税人，2024年1月发生下列业务：（1）办理机动车辆保险，收取保险费300万元；办理符合免税规定的出口货物保险，收取保险费200万元。（2）将产品展示厅兼用作职工餐厅，该展示厅原值240万元，净值210万元。（3）以实物赔付方式承担机动车辆保险责任，自行向车辆修理劳务提供方（增值税一般纳税人）购进车辆修理劳务，支付修理费70万元；从一般纳税人处为公司各类保险业务购买办公用品支付50万元。（4）为提供各类保险业务向乙企业（增值税一般纳税人）租入门面房，租期2年，一次性支付1年租金48万元。（其他相关资料：上述收支金额均不含增值税，购进业务均取得增值税专用发票且于当月申报抵扣进项税。乙企业是位于B县的企业，其出租给甲公司的门面房位于A市，为2017年自建）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）甲公司当期增值税的销项税额。（2）乙企业当期在A市预缴的增值税。（3）计算业务（2）进项税额转出的金额并说明理由。（4）甲公司当期可抵扣的进项税额。

829. 某连锁娱乐企业是增值税一般纳税人，主要经营室内游艺设施。2024年3月经营业务如下：（1）当月游艺收入价税合计636万元，其中门票收入为300万元、游戏机收入为336万元。当月通过税控系统实际开票价款为280万元。（2）当月以融资性售后回租形式融资，作为承租人向出租人出售一台设备，设备公允价值为80万元。（3）当月举办了卡通人物展览，消费者使用本企业发行的储值卡购买周边产品优惠10%。当月使用储值卡售出的周边产品原价为10万元（含税，下同），优惠活动价为9万元。购物发票注明金额为10万元，优惠的10%以现金形式返还给消费者。（4）当月申报抵扣的增值税专用发票的进项税额合计30万元，其中包含：由于仓库管理员失职丢失的一批玩偶，进项税额为3万元。（其他相关资料：上述业务涉及符合规定的相关票据均已申报抵扣）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算业务（1）的销项税额。（2）回答业务（2）出售设备的行为是否应缴纳增值税并说明理由。（3）计算业务（3）的销项税额。（4）判断业务（3）在不考虑其他商业因素的情况下，是否存在税务规划的空间。如存在税务规划空间，请说明规划方法以及依据。（5）计算当期应缴纳的增值税。

830. 某食用油生产企业是增值税一般纳税人，2024年3月发生如下业务：（1）将月初向农民收购的菜籽中的10吨转让给其他食用油生产企业，开具增值税专用发票，注明金额3.5万元，该批菜籽收购单价0.3万元/吨，损耗率5%。（2）销售食用花生油，开具增值税专用发票，注明金额50万元。（3）当月向农业生产者收购一批大豆，收购凭证注明收购款20万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算业务（1）转让菜籽的增值税销项税。（2）计算业务（1）可抵扣的进项税。（3）计算业务（2）销售花生油的增值税销项税。（4）如果该企业当月对业务（3）计算抵扣进项税20×9%=1.80（万元），计算是否正确，说明理由。

831. 某实行出口免抵退税办法的机械厂（增值税一般纳税人）2023年11月末留抵税额3000元12月份发生下列业务：（1）购入生产用A材料10吨，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明价税合计金额339000元，支付不含税运费1800元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，增值税专用发票注明税额1300元。（2）在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行。（3）销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元。（4）购买生产设备1台，取得增值税专用发票上注明价款40000元、税款5200元。（5）进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1：7。（6）当期因管理不善丢失上月从一般纳税人处购入的包装物一批，账面成本20000元（含向一般纳税人支付的运费1800元），已抵扣进项税额。（其他相关资料：假定增值税征税率13%，退税率10%，计划分配率45%，进项税发票都合规并在当月抵扣）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）当期发生的增值税进项税额。（2）当期应转出的进项税额合计数。（3）当期增值税销项税额。（4）当期免抵退税额。（5）当期该机械厂出口实际应退税额。（6）当期该机械厂留到下期抵扣的税额。

832. 税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。

833. 以下视为应税消费品生产行为的是（）。

834. 企业生产的下列消费品，无须缴纳消费税的是（）。

835. 纳税人进口应税消费品，应于（）缴纳消费税税款。

836. 某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2024年1月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元；销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.226万元，该押金于2023年12月收取，已知木制一次性筷子适用的消费税税率为5%。该筷子生产企业当月应纳消费税（）万元。

837. 下列行为中，属于消费税征税范围的是（）。

838. 某酒厂（增值税一般纳税人）2024年1月份生产一种新型的白酒，用于奖励职工0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，白酒消费税定额税率为0.5元/500克、比例税率为20%。该酒厂当月应缴纳的消费税为（）元。

839. 下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

840. 某鞭炮厂为增值税一般纳税人，2024年1月销售自产鞭炮两批：第一批1000箱取得不含税收入200万元，第二批500箱取得不含税收入110万元。另将同款100箱赠送某省重大活动庆典，50箱发给职工作为福利。鞭炮焰火消费税税率为15%。该鞭炮厂当月应缴纳的消费税为（）万元。