税法_注册会计师_郝达教育

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专业：初级会计中级会计注册会计师

题库：会计审计税法经济法财务成本管理公司战略与风险管理注册会计师综合阶段

税法

761. 某出口企业为增值税一般纳税人，增值税征税率13%，退税率9%。2023年10月外购A材料，取得的增值税专用发票注明价款300万元，增值税39万元，货已入库。当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口产品的离岸价格为75万美元，内销产品不含税销售额80万元。该企业上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.8，该企业进料加工复出口业务符合相关规定。该企业当期应退增值税税额（）万元。（该企业计划分配率为30%）

762. 某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口自产货物，1月末未退税前计算出的期末留抵税额为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（）万元。

763. 以下涉及增值税出口退税的项目中，适用免退税办法的是（）。

764. 某工艺品厂为增值税一般纳税人，2023年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20、n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。

765. 对纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（）。

766. 纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入（）。

767. 某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2024年3月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2550元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1750元；当月取得首饰修理费价税合计金额2270元。该金店上述业务的销项税额为（）元。

768. 位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2024年1月将其位于B市的一座当年取得的仓库出租，取得含税租金收入60000元，则其应在B市预缴增值税（）元。

769. 某先进制造业企业为增值税一般纳税人，适用增值税进项税额加计抵减政策。2024年3月一般计税项目销项税额为200万元，当期进项税额150万元，上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（）万元。

770. A家电厂在2023年3月签订合同，按照B单位的要求定制一批小家电，合同要求3月15日收取预收款30万元，5月15日给B单位供货，则A家电厂此笔销售业务的增值税纳税义务发生时间是（）。

771. 下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的是（）。

772. 以下说法不符合增值税规定的是（）。

773. 某厂（增值税一般纳税人）同时生产应税（一般计税方法计税）药品和免税药品，2023年12月外购一座仓库，取得增值税专用发票，注明增值税50000元，该仓库用于存放应税药品和免税药品；该厂当月购买一批材料用于应税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1300元；外购一批材料用于应税和免税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款30000元，增值税3900元。当月应税药品不含税销售额500000元，免税药品销售额700000元。该厂当月可抵扣的进项税额为（）元。

774. 增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法的是（）。

775. 房地产开发企业（一般纳税人）采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（）。

776. 某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2023年11月收购旧机动车50辆，支付收购款300万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入402万元。当月该旧机动车交易公司应缴纳增值税（）万元。

777. 以下关于发票开具的说法，符合现行政策规定的是（）。

778. 下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（）。

779. 某供热企业为增值税一般纳税人，2023年2月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额60万元。该企业2023年2月应缴纳增值税（）万元。

780. 按照增值税暂行条例及其细则的规定，纳税人放弃免税权后，（）内不得再申请免税。