某供热企业为增值税一般纳税人，2023年2月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额60万元。该企业2023年2月应缴纳增值税（）万元。-注册会计师

某供热企业为增值税一般纳税人，2023年2月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额60万元。该企业2023年2月应缴纳增值税（）万元。

正确答案：

对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。对应的可以抵扣的进项税额按比例分摊计算，可以抵扣的进项税额=60×（860－120）/860=51.63（万元）。该企业当月应纳增值税=（860－120）×9%－51.63=14.97（万元）。

上一题下一题

2024