某出口企业为增值税一般纳税人，增值税征税率13%，退税率9%。2023年10月外购A材料，取得的增值税专用发票注明价款300万元，增值税39万元，货已入库。当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口产品的离岸价格为75万美元，内销产品不含税销售额80万元。该企业上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.8，该企业进料加工复出口业务符合相关规定。该企业当期应退增值税税额（）万元。（该企业计划分配率为30%）-注册会计师

某出口企业为增值税一般纳税人，增值税征税率13%，退税率9%。2023年10月外购A材料，取得的增值税专用发票注明价款300万元，增值税39万元，货已入库。当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口产品的离岸价格为75万美元，内销产品不含税销售额80万元。该企业上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.8，该企业进料加工复出口业务符合相关规定。该企业当期应退增值税税额（）万元。（该企业计划分配率为30%）

A.
(来学网)0
B.
(来学网)19.32
C.
(来学网)27.3
D.
(来学网)32.13

正确答案：

答案解析：

当期不得免征和抵扣税额=（75－75×30%）×6.8×（13%－9%）=14.28（万元），当期应纳税额=80×13%－（39－14.28）－5=－19.32（万元），当期免抵退税额=（75－75×30%）×6.8×9%=32.13（万元），应退税额为19.32万元。

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2024