税法_注册会计师

专业：初级会计中级会计注册会计师

题库：会计审计税法经济法财务成本管理公司战略与风险管理注册会计师综合阶段

税法

1381. 企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。其中符合（）条件的企业，应当准备主体文档。

1382. 以下向境外支付外汇的情形中，无须向税务机关备案的有（）。

1383. 对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润，用于境内直接投资，凡符合规定条件的，实行递延纳税政策，暂不征收预提所得税，下列属于规定条件的内容有（）。

1384. 预约定价安排简易程序包括的阶段有（）。

1385. 下列BEPS行动计划各项目中，不属于“应对数字经济带来的挑战”类别的有（）。

1386. 中国企业采用“国际劳务雇用”方式，通过境外中介机构聘用人员来华为其从事有关劳务活动，关于对真实雇主为中国企业的判定可参考的因素有（）。

1387. 依照《中新协定》，新加坡甲企业在我国设立的固定场所，需要认定为常设机构的有（）。

1388. 企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括（）。

1389. 关联方是指与企业有以下关系之一的企业、其他组织或者个人，具体有（）。

1390. 自2017年1月1日起，企业可以选择不同方式计算其来源于境外的应纳税所得额，并按照有关规定分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额，计算方式一经选定，5年内不得改变。这些方式包括（）。

1391. 按照我国企业所得税法及相关规定，以下属于可抵免境外所得税税额的有（）。

1392. 金额A是为应对经济数字化税收挑战，对超大型跨国集团全球利润征税权在各辖区间的重新分配，是支柱一的最重要组成部分。金额A适用于全球收入超过200亿欧元，税前利润率在10%以上的跨国集团，包括（）。

1393. 企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。以下符合同期资料时限及其他要求的有（）。

1394. 以下符合非居民纳税人享受税收协定待遇的税务管理规定的有（）。

1395. 中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足（）条件的，可免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得。

1396. 按照特别纳税调整相关规定，不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度，应按照实际支付给各关联方利息占关联方利息总额的比例，在各关联方之间进行分配，则下列说法正确的有（）。

1397. 某非居民企业A公司，未在我国境内设立机构场所，2021年4月1日对我国境内B公司投资3000万元，持有B公司25%的股权。2023年发生的与我国境内相关的部分业务如下：（1）7月1日，B公司向A公司分配股息90万元。（2）7月30日，A公司派遣外籍员工大卫协助B公司提高产品质量。大卫自2023年8月起每月1日至10日来华在B公司工作，其他时间在A公司工作。A公司每月支付并全额负担其工资薪金2万美元。（3）11月28日，与我国境内C公司签订股权转让协议。将B公司股权的12%作价2200万元（含转让时B公司账面未分配利润200万元）转让给C公司。C公司于12月28日一次性支付相关款项。2024年1月6日完成股权变更手续。（其他相关资料：B公司为非上市公司；不考虑税收协定因素）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）B公司应代扣代缴的企业所得税。（2）判断大卫2023年度是否应就工资薪金所得在中国境内缴纳个人所得税并说明理由。（3）说明A公司转让股权的收入和收入确认时间。（4）计算业务（3）股权转让应确认的成本。

1398. 我国居民企业A文化创意企业在甲国设立了分支机构B，在乙国设立了分支机构C。2023年度，该文化创意企业在我国境内所得300万元，甲国分支机构所得120万元，乙国分支机构所得-150万元。近日，该企业的总经理面对“走出去”进程中遇到的问题，与Z会计师事务所某注册会计师联系，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下：（1）如果选择“分国不分项”的抵免方式，A企业境外分支机构亏损如何进行弥补?有无弥补期限限制?A企业当年在境内申报的应纳税所得额是多少? （2）如果选择“不分国不分项”的抵免方式，A企业境外分支机构亏损如何进行弥补?有无弥补期限限制?A企业当年在境内申报的应纳税所得额是多少? （3）如果A企业在丙国设立子公司D，拥有其45%的股份，该子公司D税后给A企业分红，A企业得到分红部分对应的子公司D在丙国已纳企业所得税，可否在A企业汇总境内外所得纳税时，作为A企业间接负担税额予以限额抵免? （4）如果A企业在丙国设立的子公司D（拥有其45%的股份）在戊国投资新办E公司（A的孙公司），拥有其40%的股份，该孙公司E税后给D公司分红，D公司又分配给A企业红利的部分对应的孙公司E已纳企业所得税，可否在A企业汇总境内外所得纳税时，作为A企业间接负担税额予以限额抵免? 要求：假定你为该注册会计师，请书面回答该总经理的以上问题。（涉及计算的，请列明计算步骤）

1399. 中国居民A公司在我国的企业所得税税率为25%，A公司核算的2023年度境内外所得如下：（1）境内所得的应纳税所得额为2000万元。（2）在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司，2023年度该分公司实现税前所得200万元，分公司适用20%的企业所得税税率，但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税20万元，当年分公司所得未分回我国。（3）在乙国设有一全资子公司，2023年度从该子公司分回税后所得323万元，乙国适用15%的企业所得税税率，乙国预提所得税的税率为5%。（其他相关资料：甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致；我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款；A公司选择分国不分项抵免方法）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）甲国分公司所得未汇入我国，是否不计入A公司2023年度的应纳税所得总额，说明理由。（2）说明分公司在甲国实际缴纳的所得税是属于A公司直接负担的所得税还是间接负担的所得税。（3）计算A公司来自甲国分公司所得的抵免限额。（4）计算A公司来自乙国子公司所得的抵免限额。（5）假定没有影响税额计算的其他因素，计算A公司当年在我国实际缴纳的所得税。

1400. 以下符合《税收征收管理法》规定的是（）。