税法_注册会计师

专业：初级会计中级会计注册会计师

题库：会计审计税法经济法财务成本管理公司战略与风险管理注册会计师综合阶段

税法

361. 下列可以作为税务行政复议申请人的是()。

362. 下列关于纳税信用管理的表述中，符合规定的是()。

363. 下列各项中，属于车船税征税范围的有()。

364. 下列金融业务中，免征增值税的有()。

365. 间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事项，并提交相关资料。以下各项资料中属于相关资料的有()。

366. 下列应税污染物中，按照污染物排放量折合的污染当量数作为环境保护税计税依据的有()

367. 2019年7月，甲市某烟草公司向乙县某烟叶种植户收购了-批烟叶，收购价款90万元、价外补贴9万元。下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税征收管理的表述中，符合税法规定的有()

368. 下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有()。

369. 下列取得房产的情形中，免征契税的有()

370. 某商场2019年5月零售的下列首饰中，应缴纳消费税的有()。

371. 居民个人取得的下列收入中，按照劳务报酬项目预扣预缴个人所得税的有()。

372. 2019年7月，甲市某烟草公司向乙县某烟叶种植户收购了一批烟叶,收购价款100万元、价外补贴10万元。下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税征收管理的表述中，符合税法规定的有()。

373. 某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下: (1)2016年1月以9000万元竟得国有土地t宗，并按规定缴纳契税。 (2)该项目2016年开工建设，《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2月25号，2018年12月底竣工，发生房地产开发成本6000万元，开发费用3400万元。 (3)该项目所属幼儿园建成后已无偿移交政府，归属于幼儿园的开发成本600万元。 (4)2019年4月，该项目销售完毕，取得含税销售收入36750万元。 (其他相关资料:契税税率为4%，利息支出无法提供金融机构证明，当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%，企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税。) 要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 (1)说明该项目选择简易计税方法计征增值税的理由 (2)计算该项目应缴纳的增值税额。 (3)计算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税额、教育费附加和地方教育附加。 (4)计算土地增值税时允许扣除的开发费用。 (5)计算土地增值税时允许扣除项目金额 (6)计算该房地产开发项目应缴纳的生地增值税额。

374. 居民个人张某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学。2019年张某收入及部分支出如下: (1)每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。 (2)取得年终奖60000元，选择单独计税。 (3)利用业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬20000元 (4)每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元 (其他相关资料:以上专项附加扣除均由张某100%扣除) 附:综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表(部分) 要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 (1)计算2019年12月张某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额。 (2)计算张某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额。 (3)计算张某取得的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额。 (4)计算张某取得的2019年综合所得应缴纳的个入所得税额。 (5)计算张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。

375. 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务： (1)以直接收款方式销售A牌卷烟80箱，取得销售额256万元。 (2)以分期收款方式销售A牌卷烟350箱，销售额1330万元，合同约定当月收取50%的货款，实际收到30%。 (3)甲厂提供烟叶委托乙卷烟厂加工一批烟丝，烟叶成本120万元;乙厂收取加工费20万元、代垫部分辅助材料的费用5万元;烟丝当月完工并交付甲厂，乙厂无同类烟丝销售。 (4)甲厂将委托加工收回烟丝的20%直接销售,取得销售额58万元。 (5)从丙卷烟厂购入一批烟丝，甲厂用90箱A牌卷烟抵顶货款;双方均开具了增值税专用发票。 (其他相关资料:A牌卷烟为甲类卷烟，甲类卷烟消费税税率56%加每箱150元，烟丝消费税税率30%，上述销售额和费用均不含增值税。要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 (1)计算业务(1)应缴纳的消费税额. (2)计算业务(2)应缴纳的消费税额。 (3)计算业务(3)乙厂应代收代缴的消费税额。 (4)回答业务(4)应缴纳消费税的理由并计算消费税额。 (5)计算业务(5)应缴纳的消费税额。

376. 位于市区的医药行业上市公司甲为增值税一般纳税人。2018年甲企业实现营业收入100000万元、投资收益5100万元，发生营业成本55000万元@税金及附加4200万元、管理费用5600万元、销售费用26000万元、财务费用2200万元、营业外支出800万元。甲企业自行计算会计利润为11300万元。 2019年2月甲企业进行2018年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项: (1)5月接受母公司捐赠的原材料用于生产应税药品，取得增值税专用发票,注明价款1000万元、税款160万元，进项税额已抵扣，企业将1160万元计入资本公积，赠与双方无协议约定。 (2)6月采用支付手续费方式委托乙公司销售药品，不含税价格为3000万元，成本为2500万元，药品已经发出;截止2018年12月31日未收到代销清单，甲企业未对该业务进行增值税和企业所得税相应处理。 (3)投资收益中包含直接投资居民企业分回的股息4000万元、转让成本法核算的非上市公司股权的收益1100万元。 (4)9月份对甲企业50名高管授予限制性股票，约定服务期满1年后每人可按6元/股购买1000股股票，授予日股票公允价值为10元/股。12月31日甲企业按照企业会计准则进行如下会计处理: 借:管理费用500000 贷:资本公积500000 (5)成本费用中含实际发放员工工资25000万元;另根据合同约定支付给劳务派遣公司800万元，由其发放派遣人员工资。 (6)成本费用中含发生职工福利费1000万元、职工教育经费2200万元、拨缴工会经费400万元，工会经费取得相关收据。 (7)境内自行研发产生的研发费用为2400万元，委托关联企业进行研发，支付研发费用1600万元，已经收到关联企业关于研发费用支出明细报告。 (8)发生广告费和业务宣传费22000万元，业务招待费600万元。 (其他相关资料:2018年各月月末“应交税费一应交增值税”科目均无借方余额，2018年企业药品销售适用增值税税率2018年4月30日之前为17%，5月1日以后适用16%。) 要求:根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 (1)回答业务(1)中计入资本公积的处理是否正确并说明理由。 (2)业务(2)中企业增值税和所得税处理是否正确并说明理由。 (3)计算业务(2)应调整的增值税应纳税额、城市维护建设税额、教育费附加及地方教育附加。 (4)计算业务(3)应调整的企业所得税应纳税所得额。 (5)计算业务(4)应调整的企业所得税应纳税所得额。 (6)回答支付给劳务派遣公司的费用能否计入企业的工资薪金总额基数并说明理由。 (7)计算职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的企业所得税应纳税所得额。 (8)回答委托研发产生的研发费用能否加计扣除，并计算研发费用应调整的企业所得税应纳税所得额。 (9)计算广告和业务宣传费应调整的企业所得税应纳税所得额。 (10)计算业务招待费应调整的企业所得税应纳税所得额。 (11)计算调整后的会计利润(不考虑税收滞纳金)。 (12)计算应缴纳的企业所得税额。

377. 出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的()。

378. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是()。

379. 某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元;设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是()。

380. 下列情形中，应该从租计征房产税的是()。