当季应纳增值税=10300÷（1+1%）×1%+（315000+315000）÷（1+5%）×5%=30101.98（元）。
纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天——也就是说，收到预收款，就要缴纳增值税。销售应税劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天——也就是说，尚未提供劳务，是不发生纳税义务的，预收的修理费先不缴纳增值税。