税法_注册会计师_郝达教育

搜索

专业：初级会计中级会计注册会计师

题库：会计审计税法经济法财务成本管理公司战略与风险管理注册会计师综合阶段

税法

1801. 根据水资源税改革试点实施办法的规定，下列情形中可免征水资源税的有（）。

1802. 下列各项中，符合税法规定的有（）。

1803. 下列行业中，不得享受企业所得税税前加计扣除政策的有（）。

1804. 下列税种中，由全国人民代表大会或其常务委员会通过，以国家法律形式发布实施的有（）。

1805. 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。

1806. 某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的有（）。

1807. 下列各项属于虚开发票行为的有（）。

1808. 下列行为中，增值税一般纳税人可以选择适用简易计税方法计征增值税的有（）。

1809. 下列各项税费中，增值税小规模纳税人目前实行减半征收的有（）。

1810. 下列各项收入中，在计算企业所得税应纳税所得额时，减按90%计入收入总额的有（）。

1811. 下列申请人从中国取得的所得为股息时，可直接判定申请人具有“受益所有人”身份的有（）。

1812. 下列行为中，不属于增值税征收范围的有（）。

1813. 下列各项属于土地使用权出让契税的计税依据的有（）。

1814. 下列进口的货物或物品中，可免征关税的有（）。

1815. 下列出口应税消费品的行为中，适用消费税免税并退税政策的有（）。

1816. 居民个人取得的下列所得，属于来源于我国境内的有（）。

1817. 某生物制药企业厂界长度超过100米，有两处以上噪声源，2024年2月，其应税污染物排放情况如下：（1）噪声超标天数为16天，昼间最高分贝为80，夜间最高分贝为60。（2）将生产过程中产生的水污染物30千克排放给依法设立的污水处理厂。（其他相关资料：昼间噪声标准限值为65分贝，夜间噪声标准限值为55分贝。超标4~6分贝，税额每月700元；超标7~9分贝，税额每月1400元；超标10~12分贝，税额每月2800元；超标13~15分贝，税额每月5600元。水污染物污染当量值为0.02千克，税额标准5元/污染当量）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）业务（1）应缴纳的环境保护税。（2）说明业务（2）是否应缴纳环境保护税并说明理由，如需缴纳，计算应缴纳的环境保护税。（3）回答环境保护税的纳税义务发生时间和纳税地点。

1818. 甲成品油生产厂为增值税一般纳税人，2024年2月甲厂发生如下业务：（1）采取预收货款方式销售自产汽油5吨，含税售价15万元，汽油已发出；将1吨自产汽油用于本厂管理部门小汽车使用，同类汽油含税售价3万元。（2）采取直接收款方式销售自产符合条件的纯生物柴油，每吨不含税售价5万元，另外收取包装物押金0.8万元。（3）将1吨航空煤油和2吨航天煤油无偿赠送给关联企业。（4）由于各种原因未按期申报缴纳1月份的消费税税款，到本月27日经主管税务机关发现并发出催缴通知书，限甲厂在3日内申报缴纳。但甲厂以资金困难为由，逾期仍未申报缴纳1月份的消费税税款。（其他相关资料：汽油消费税税率1.52元/升；航空煤油、柴油消费税税率1.2元/升；汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升，航空煤油1吨=1246升）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算甲厂业务（1）应缴纳的消费税额。（2）计算甲厂业务（2）应缴纳的消费税额。（3）判断业务（3）甲厂当月是否需要缴纳消费税并说明理由。（4）回答甲厂未按期缴纳1月份消费税税款，依据税收征管法应如何处理? （5）回答甲厂逾期仍未申报缴纳消费税税款，依据税收征管法税务机关可采取什么措施?

1819. 我国某居民企业2023年度境内应纳税所得额为1000万元，在甲国设立分支机构A，在乙国设立100%持股的子公司B。（1）设立在甲国的A分支机构当年的应纳税所得额为180万元，适用的甲国企业所得税税率为25%，A分支机构当年取得的所得未汇回国内。（2）该居民企业取得乙国B子公司分配的股息92万元（已按规定缴纳预提所得税），预提所得税税率为8%，B子公司适用乙国企业所得税税率为20%。（其他相关资料：该居民企业适用25%的企业所得税税率，选择“不分国不分项”方法计算抵免）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）判断位于甲国A分支机构取得的所得是否应计入该居民企业所属纳税年度的境外应纳税所得额并说明理由。（2）计算该居民企业来源于乙国的应纳税所得额。（3）计算该居民企业来源于境外所得的可抵免税额。（4）计算该居民企业在我国实际应缴纳的企业所得税。

1820. 中国居民小马为某高校教授，2023年有关涉税信息和收支情况如下：（1）每月从学校取得的收入包括基本工资5500元、教授津贴4600元；每月按照所在省人民政府规定的比例缴付“三险一金”1500元。（2）3月签订不动产租赁合同，将原值120万元的一套住房按市场价格出租，租期2年，约定3月31日交付使用，4月1日起租，每月租金4500元。（3）8月取得国债利息收入960元、2021年发行的铁路债券利息收入300元、某上市公司发行的企业债券利息收入1000元。（其他相关资料：小马未婚且为独生女，负责赡养其62岁的母亲，对专项附加扣除小马选择在学校预扣预缴其税款时扣除；出租房产分月缴纳房产税，不考虑增值税和附加税费） [565405_1.gif] 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算小马1月从学校取得的收入应预扣预缴的个人所得税。（2）计算小马2023年出租住房应缴纳的个人所得税。（3）计算小马取得的利息收入应缴纳的个人所得税。（4）假设小马为非独生女，其还有一个妹妹，说明小马应该如何享受赡养老人专项附加扣除?