税法_注册会计师_郝达教育

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专业：初级会计中级会计注册会计师

题库：会计审计税法经济法财务成本管理公司战略与风险管理注册会计师综合阶段

税法

1361. 以下关于非居民企业被源泉扣缴所得税的股权转让有关问题的表述正确的是（）。

1362. 在注重收入来源国税收管辖权的同时兼顾了缔约国双方的利益，比较容易被发展中国家所接受，所以发展中国家在谈判和缔结国际税收协定时，较多地参照了（）。

1363. 双重居民身份下最终居民身份的判定，《中新协定》规定了确定标准，按照先后顺序，首选的是（）。

1364. 2017年1月1日起，企业可以选择按国（地区）别分别计算[“分国（地区）不分项”]，或者不按国（地区）别汇总计算[“不分国（地区）不分项”]其来源于境外的应纳税所得额，并按照有关规定分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择，（）内不得改变。

1365. 中国居民A企业2023年度境内外净所得为140万元。其中，境内所得的应纳税所得额为200万元；设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为-80万元；A企业当年度从甲国取得利息所得的应纳税所得额为20万元。允许A企业以其来自甲国以后年度的所得无限期结转弥补甲国当年分支机构亏损的金额是（）万元。

1366. 内地居民张某是香港某公司的实际控制人，经常代表该公司签订合同。2023年1月代表该公司与内地企业签订采购代理合同，不含税代理费600万元，分3年等额收取。不考虑其他税费，2023年内地企业支付香港公司代理费的企业所得税处理，正确的是（）。

1367. 主管税务机关实施一般反避税调查时，应当向被调查企业送达（）。

1368. 2023年6月，中国境内某公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付有形动产租赁费的企业所得税税后所得185.6万元（不含增值税），该公司应扣缴企业所得税（）万元。

1369. 申请人从中国取得的所得为股息时，申请人被缔约对方居民且在缔约对方上市的公司直接或间接持有100%股份，且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民，可直接判定申请人具有“受益所有人”身份。这条规定要求的持股比例（）。

1370. 居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，下列处理正确的是（）。

1371. 中国居民企业A公司，在甲国投资设立了B公司，甲国政府为鼓励境外投资，对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定，企业所得税税率为18%。A公司获得了B公司免税年度分得的利润800万元。根据中国和甲国政府签订税收协定规定，A公司在计算缴纳企业所得税时，可抵免的境外已纳税款是（）万元。（不考虑预提所得税）

1372. 税务机关可以优先受理企业提交的预约定价安排正式申请的情形有（）。

1373. 下列情形中，税务机关可以拒绝企业提交预约定价安排谈签意向的有（）。

1374. 企业应对在计算总所得额时已统一归集并扣除的共同费用，按境外每一国（地区）别数额占企业全部数额的一种比例或几种比例的综合比例，在每一国别的境外所得中对应调整扣除，计算来自每一国别的应纳税所得额。这些比例有（）。

1375. 间接转让中国应税财产，应按照主管税务机关要求提供资料者包括（）。

1376. 税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注具有（）风险特征的企业。

1377. 以下关于特别纳税调整的表述正确的有（）。

1378. 按照非居民企业税收管理规定，下列对所得发生地主管税务机关的确定，表述正确的有（）。

1379. 境外A公司在我国境内设立B子公司，2023年B公司向A公司派发股息300万元，并支付A公司商标使用费100万元、咨询费50万元（均含增值税），A公司提供相关服务时未派遣相关人员来华，若上述支出符合独立交易原则和合同约定，则以下表述正确的有（）。

1380. 关于税收饶让，下列表述正确的有（）。