税法_注册会计师_郝达教育

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专业：初级会计中级会计注册会计师

题库：会计审计税法经济法财务成本管理公司战略与风险管理注册会计师综合阶段

税法

1341. 车船税计税单位有（）。

1342. 纳税人进口应税小汽车自用，应计入车辆购置税计税依据的有（）。

1343. 个人发生下列行为签订的凭证，应缴纳印花税的有（）。

1344. 某事务所审核A企业印花税缴纳情况时，抽查到如下合同凭证：（1）A企业当年签订一份租房合同，租入一间仓库用于存储货物，年租金55万元（不含增值税，下同），租期三年，A企业该合同缴纳印花税550元。（2）A企业当年签订了一份以货易货合同，合同规定用100万元的自产货物换取甲公司95万元的产品，由于易货不等值，甲公司另支付给A企业5万元货币资金，A企业在该合同上贴花300元。（3）A企业与运输公司签订一份货物运输保管合同，注明运输及保管费20万元，A企业在该合同上贴花100元。（其他相关资料：买卖合同、运输合同的印花税税率为0.3‰，租赁合同、保管合同的印花税税率为1‰）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）分析说明租房合同的印花税存在的问题。（2）分析说明易货合同的印花税存在的问题。（3）分析说明运输保管合同的印花税存在的问题。（4）计算A企业共计应补缴的印花税。

1345. 某企业于2023年8月领取了工商营业执照，新启用的资金账簿记载实收资本1350万元，新启用其他营业账簿8本，当年发生经济业务如下：（1）9月初将一间门面房租给某商户，签订租赁合同，租期一年，合同记载年租金12万元（不含增值税，下同），本年内取得租金收入4万元。（2）10月以一栋房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将价值50万元的房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。（3）11月与某公司签订货物运输保管合同，记载运费9万元、保管费8万元。（4）12月与甲公司签订转让技术合同，转让收入按甲公司2024—2025年实现利润的30%收取。（其他相关资料：运输合同的印花税税率为0.3‰，租赁合同、保管合同的印花税税率为1‰，借款合同的印花税税率为0.05‰，房屋所有权转让书据的印花税税率为0.5‰，营业账簿的印花税税率为0.25‰）要求：根据上述资料，回答下列问题，如有计算需计算出合计数。（1）当年该企业营业账簿应缴纳的印花税。（2）当年该企业签订租赁合同应缴纳的印花税。（3）当年该企业业务（2）应缴纳的印花税。（4）当年该企业签订货物运输保管合同应缴纳的印花税。（5）说明该企业签订技术转让合同应何时缴纳印花税。

1346. 某外贸进出口公司2024年1月发生如下经济业务：（1）从某汽车制造公司购进18辆国产小汽车，取得的发票注明不含税价110000元/辆，其中4辆作为业务车供本公司自用，2辆用于抵顶以前欠本市某船运公司240000元的债务，其余12辆出口，出口离岸价120000元/辆。（2）进口货车2辆自用，关税完税价格折合人民币共计80000元，缴纳关税16000元、增值税12480元。（3）向某汽车厂（增值税一般纳税人）购买自用的载货汽车、挂车和新能源乘用车各一辆：载货汽车价税合计237300元；挂车价税合计33900元；新能源乘用车价税合计90400元，均取得机动车销售统一发票。要求：根据以上资料，回答下列问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算该公司第（1）笔业务应纳的车辆购置税。（2）计算该公司第（2）笔业务应纳的车辆购置税。（3）计算该公司第（3）笔业务应纳的车辆购置税。（4）说明业务（3）的纳税义务发生时间和纳税期限。

1347. 境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，则（）。

1348. 企业向未执行功能、承担风险，无实质性经营活动的境外关联方支付费用，不符合独立交易原则的，税务机关可以（）。

1349. 某居民企业以美元为记账本位币，2023年7月12日收到境外子公司2023年7月5日宣布派发的属于2022年的红利，并于当日入账。在以人民币计算该红利可抵免境外所得税税额时使用的汇率是（）。

1350. 应对经济数字化税收挑战双支柱方案中，“支柱一”将超过收入10%的利润定义为“剩余利润”。对于适用范围内的跨国企业，一定比例的剩余利润将被分配至构成联结度的市场辖区，并以收入为分配因子。该规定比例是（）。

1351. 境内机构对外支付下列外汇资金时，须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的是（）。

1352. 主要披露最终控股企业所属跨国企业集团所有成员实体的全球所得、税收和业务活动的国别分布情况的报告是（）。

1353. 资本弱化特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕，应当自税务机关要求之日起的一定时间内提供，该时间限定是（）。

1354. 企业向境外关联方支付费用不符合独立交易原则的，税务机关可以在该业务发生的纳税年度起的一定年限内，实施特别纳税调整，该规定的年限是（）。

1355. 按照《中新协定》，企业通过雇员或雇佣的其他人员在缔约国一方提供的劳务活动，但仅以该性质的活动（为同一项目或相关联的项目）持续时间达到一定标准以上的，构成常设机构。该时间标准是（）。

1356. 我国居民企业A直接持有甲国B企业50%的股份；甲国B企业持有乙国C企业30%的股份；我国居民企业A直接持有乙国C企业10%的股份，则针对居民企业A而言，以下说法正确的是（）。

1357. 企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，而按中国税收法律法规规定属于应税所得的，则下列处理，正确的是（）。

1358. 在资本弱化管理中，计算关联债资比例时，如果实收资本与资本公积之和小于实收资本，则权益投资为（）。

1359. 预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变化之日起的一定时间内书面报告主管税务机关，详细说明该变化对执行预约定价安排的影响，并附送相关资料。由于非主观原因而无法按期报告的，可以延期报告，但延长期限不得超过规定的时间。上述两个时间分别是（）。

1360. 按照《中新协定》，对于缔约国一方企业在缔约对方的建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，仅在此类工地、工程或活动持续时间达到一定标准的，构成常设机构。该时间标准是（）。