税法_注册会计师_郝达教育

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专业：初级会计中级会计注册会计师

题库：会计审计税法经济法财务成本管理公司战略与风险管理注册会计师综合阶段

税法

1121. 根据跨境电子商务零售进口商品征税规定，下列说法正确的有（）。

1122. 以下船舶免征船舶吨税的有（）。

1123. 下列船舶中，免征船舶吨税的有（）。

1124. 应税船舶在吨税执照期限内，发生如下（）情况的，吨税执照继续有效。

1125. 某海关联网的电商交易平台在2024年2月接受了中国公民张女士的3个订单，订单内容和实际交易价格如下： [2422_11.gif] 三个交易订单下都只有1件商品。上述商品进口关税税率为20%；高档化妆品消费税税率为15%；张女士当年未购买其他跨境商品。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算A披肩的关税完税价格并分别计算进口环节的各项税金。（2）计算B高档香水的关税完税价格并分别计算进口环节的各项税金。（3）计算C高档化妆品的关税完税价格并分别计算进口环节的各项税金。（4）判断C高档化妆品是否能通过跨境电商零售渠道进口并说明理由。（5）说明张女士订单进口环节税金的申报缴纳方法。

1126. 某企业（具有金银首饰经营资质的增值税一般纳税人）2023年12月海运进口一批银首饰，海关审定货价折合人民币6970万元，运保费无法确定，海关按该货物进口同期的正常运输成本审查确定的运费折合人民币9.06万元，该批银首饰进口关税税率为15%，消费税税率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算进口环节应缴纳的关税。（2）计算进口环节应缴纳的消费税。（3）计算进口环节应缴纳的增值税。

1127. 某市进出口A公司（增值税一般纳税人）2024年1月从德国M公司进口一批设备。（1）合同规定A公司向M公司支付货款50万美元，进口货物到达我国关境内输入地点起卸前的海运费1.5万美元、保险费1.2万美元，保修费用0.8万美元。（2）A公司为进口该批设备，向货物代理中介支付中介费0.5万美元，向自己的采购代理人支付佣金1万美元。（3）支付报关公司代理报关费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，金额0.5万元人民币；支付港口至A公司的内陆运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，金额2万元人民币。（4）A公司取得海关填发税款专用缴款书，按期缴纳了进口环节税金。进口后将该批设备以550万元人民币的不含税价格销售。（其他相关资料：假定设备关税税率为5%，美元当期汇率为1：7，A公司当月取得的可抵扣进项税的票据均在当月抵扣）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算A公司设备进口环节应纳关税。（2）计算A公司设备进口环节应向海关缴纳的其他税金。（3）计算A公司当月可抵扣的增值税进项税。（4）计算A公司内销环节实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计数。

1128. 某企业厂界200米，两个噪音测量点相隔150米。2024年2月累计9天发生的工业噪声分贝数超过国家标准，测量点1超过8分贝、测量点2超过5分贝。按照环保税税目税额表规定，噪声超标4～6分贝的，应纳税额每月700元；噪声超标7～9分贝的，应纳税额每月1400元。则该企业当月应纳环保税（）元。

1129. 以下需要缴纳环保税的是（）。

1130. 某纳税人排放应税水污染物的浓度值比国家和地方规定的污染物排放标准低30%。该纳税人可享受的环境保护税优惠政策是（）。

1131. 以下关于环境保护税的表述不正确的是（）。

1132. 下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（）。

1133. 资源税纳税人以自采原矿洗选加工后的选矿连续生产非应税产品的，视同（）。

1134. 纳税人开采以下资源，资源税法直接规定免征资源税的是（）。

1135. 某油田开采原油80万吨，2024年1月销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热，3万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6%，则该油田应纳的资源税税额为（）万元。

1136. 资源税计税销售额按应税产品组成计税价格确定时，公式中的成本利润率由（）确定。

1137. 关于资源税税率，下列说法正确的是（）。

1138. 甲公司2024年1月12日购入200万元（不含增值税，下同）的铜原矿，已取得增值税专用发票，与自采的铜原矿混合进行销售，销售额为600万元。已知当地铜原矿税率为5%，则甲公司应纳资源税（）万元。

1139. 乙公司2024年1月20日购入300万元（不含增值税，下同）的锰原矿，已取得增值税专用发票，与自采的锰原矿混合洗选加工为锰选矿进行销售，销售额为600万元。已知当地锰原矿税率为8%，锰选矿税率为5%，则乙公司应纳资源税（）万元。

1140. 以下资源减征50%资源税的是（）。