税法_注册会计师_郝达教育

搜索

专业：初级会计中级会计注册会计师

题库：会计审计税法经济法财务成本管理公司战略与风险管理注册会计师综合阶段

税法

1061. 以下属于我国个人所得税法中规定的专项扣除的项目有（）。

1062. 在我国境内无住所但居住累计满183天的年度连续不满6年的外籍个人，其下列所得应在我国计算缴纳个人所得税的有（）。

1063. 个人取得的下列所得中，属于来源于中国境外所得的有（）。

1064. 居民个人王某2023年度取得在中国境内工作期间的工资薪金收入25万元，假设可以扣除基本减除费用6万元、专项扣除6万元、专项附加扣除3.6万元以及依法确定的其他扣除0.24万元；另取得在境外A国工作期间的工资薪金收入30万元，稿酬收入20万元，偶然中奖收入2万元；同时在境外B国取得特许权使用费收入10万元。除上述外，王某无其他所得。王某根据A国和B国税法规定，在A国缴纳个人所得税10万元，同时在B国缴纳个人所得税1.2万元。王某境内综合所得已预扣税款1.048万元；不考虑税收协定因素。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算王某当年综合所得应纳税所得额。（2）计算王某当年综合所得应纳税额。（3）计算王某当年分类所得项目应纳税额。（4）计算王某来源于A国所得的抵免限额。（5）计算王某来源于B国所得的抵免限额。（6）计算王某应补（退）个人所得税的金额，并说明取得境外所得的申报时间。

1065. 某高校赵教授2023年1—4月取得部分收入项目如下：（1）每月从学校取得的收入包括基本工资4800元、教授津贴6000元。负责赡养其68岁的父母并负担一套按照首套住房贷款利率的房贷，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付“三险一金”1200元。（2）2月因持有两年前在上交所购买的某上市公司股票13000股，取得该公司股票分红所得2600元。（3）自1月1日起将自有的面积为120平方米的住房按市场价格出租给李某居住，每月不含增值税租金5500元，租期为一年，全年租金收入66000元。其中，2月份因墙面开裂发生修缮费用3200元，取得装修公司出具的正式发票。（4）4月10日因担任另一高校的博士论文答辩主席取得答辩费5000元。（5）4月取得国债利息收入1850元、一年期定期储蓄存款利息收入375元、某上市公司发行的企业债券利息收入1000元。（其他相关资料：赵教授未婚且为独生子，对住房贷款利息和赡养老人专项附加扣除选择在学校预扣预缴其税款时扣除）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）赵教授1月从学校取得的收入应预扣预缴的个人所得税。（2）赵教授2月取得的上市公司股票分红收入应缴纳的个人所得税。（3）赵教授2月取得的租金收入应缴纳的个人所得税。（不考虑租金收入应缴纳的其他税费及附加）（4）赵教授4月取得的答辩费应预扣预缴的个人所得税。（5）赵教授4月取得的利息收入应缴纳的个人所得税。（6）说明赵教授享受住房贷款利息专项附加扣除应报送的信息和留存的资料。

1066. 居民个人张某名下有一套按照首套住房贷款利率贷款购买的住房，2023年张某取得收入和部分支出如下：（1）全年扣除“三险一金”后工资薪金合计150000元，累计已预扣预缴个人所得税款4980元。（2）取得年终奖42000元，选择单独计税。（3）每周的周末去甲单位做一次技术培训，甲单位按照每月5000元的标准给张某付酬。（4）利用业余时间出版一部小说，取得稿酬30000元。（5）张某当年取得了CPA和TA两个职业资格证书。（其他相关资料：张某的第一个孩子在2023年10月诞生。上述相关的专项附加扣除由张某全额扣除）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算张某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额。（2）计算甲单位2023年预扣预缴张某的个人所得税的合计数。（3）计算张某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额。（4）计算张某2023年取得的综合所得应缴纳的个人所得税额。（5）计算张某就2023年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时应补缴的税款或申请的应退税额，并说明综合所得汇算清缴的时间规定。

1067. 约翰为在某市某外商投资企业工作的外籍人士（非居民个人），在中国境内无住所，假设约翰2023年1月取得收入如下：（1）从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入35000元。（2）从境内另一外商投资企业取得红利12000元。（3）在境内购买福利彩票中奖30000元，当即通过国家机关向贫困山区捐款9000元，对于公益性捐赠支出选择在本次偶然所得中扣除。（4）在某奢侈品店累积消费金额很高，取得该店给予的按消费积分反馈的价值500元的礼品；同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖的活动，抽中奖品价值1000元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）约翰1月工资收入应缴纳的个人所得税。（2）约翰取得的红利所得应缴纳的个人所得税。（3）约翰取得彩票中奖收入应缴纳的个人所得税。（4）约翰取得礼品和抽奖所得应缴纳的个人所得税。

1068. 居民个人李某为独生子，育有一个刚满1周岁的儿子和正在上小学的女儿，其父母均已年满65周岁。2019年，李某与他人共同成立了一家合伙企业，并持有50%份额，合伙协议约定按持有份额对合伙企业取得的所得进行分配。2023年该合伙企业经营情况如下：（1）从被投资企业（非上市公司）分回投资收益20万元。（2）实现营业收入200万元，允许扣除成本费用等共计120万元。（其他相关资料：李某没有综合所得，相关专项附加扣除均由李某100%扣除，并已报送其专项附加扣除信息）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）回答李某可享受的个人所得税专项附加扣除项目及其扣除标准。（2）判断以合伙企业名义分回的投资收益是否并入李某的经营所得缴纳个人所得税。如不并入，计算李某应纳的个人所得税。（3）计算李某从合伙企业分得的经营所得应缴纳的个人所得税。

1069. 自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按规定限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，该限额是（）。

1070. 甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2023年11月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴5万元，下列纳税事项的表述中，正确的是（）。

1071. 下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。

1072. 甲生产企业地处市区，是实行增值税期末留抵退税的纳税人，2023年12月收到增值税留抵退税18万元，2024年1月申报期申报缴纳增值税15万元、消费税25万元。甲生产企业2024年1月应申报缴纳城市维护建设税（）万元。

1073. 单位或个人的下列行为中，应缴纳城建税的是（）。

1074. 某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和进出口业务，2023年3月实际向税务机关缴纳增值税44万元。另外，进口应税消费品缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业2023年3月应缴纳城市维护建设税（）万元。

1075. 某外贸公司（位于县城，属于增值税一般纳税人）2023年11月取得增值税出口退税款15万元，出口退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将位于本县的一处办公用房（系2015年2月购入）出租，取得含税租金收入12万元（选择简易计税方法计税），该公司本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加合计（）万元。

1076. 位于甲省某市区一卷烟厂委托乙省某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，双方均为增值税一般纳税人。委托方提供原材料成本40000元（不含增值税），支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36%，受托方无同类雪茄烟市场销售价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为（）元。

1077. 某企业地处市区，2023年12月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、企业所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加共计（）元。

1078. 下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。

1079. 下列关于城市维护建设税减免税政策正确的有（）。

1080. 企业招用特殊人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在最高上浮30%的幅度内确定具体定额标准。这些招用的特殊人员是指（）。