税法_注册会计师_郝达教育

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专业：初级会计中级会计注册会计师

题库：会计审计税法经济法财务成本管理公司战略与风险管理注册会计师综合阶段

税法

921. 2023年6月，某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，取得转让收入560万元，企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证，无法准确计算该限售股原值。按照企业所得税的相关规定，该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税（）万元。

922. 依据企业所得税法的规定，除另有规定外，无形资产的摊销年限不得（）。

923. 在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（）为成本。

924. 依据企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起（）。

925. 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为企业所得税的纳税地点。

926. 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。

927. 某居民企业甲以非货币性资产对非关联居民企业乙进行投资，取得非货币性资产转让所得。下列对甲企业取得的该项所得进行企业所得税处理的表述中，符合税法规定的是（）。

928. 某居民企业购入政府发行的年利息率为5%的三年期国债2000万元，持有270天时以2100万元的价格转让。该企业就该笔交易计算企业所得税时应纳税所得额是（）万元。（不考虑其他税费）

929. 根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的是（）。

930. 2023年9月某化肥厂（增值税一般纳税人）购进一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目），取得增值税专用发票注明设备价款700万元、进项税额91万元，该化肥厂可抵免企业所得税税额（）万元。

931. 企业从事符合条件的节能节水项目的所得，可享受的企业所得税优惠政策是（）。

932. 企业所得税的扣缴义务人每次代扣非居民纳税人的税款，应当自（）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

933. 2023年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是（）。

934. 某境内居民企业2023年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月的生产用200万元资金的借款利息；也包括12万元的向本企业职工（与本企业无关联关系）借人的与银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同且真实有效。该企业2023年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是（）万元。

935. 下列企业取得的款项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

936. 以下关于企业所得税收入确认时间的表述中，正确的是（）。

937. 在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（）。

938. 企业通过公益性群众团体用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，准予按税法规定在计算应纳税所得额时扣除。群众团体取得公益性捐赠税前扣除资格，对接受捐赠的收入以及用捐赠收入进行的支出单独进行核算，且申报前连续一定年度接受捐赠的总收入中用于公益慈善事业的支出比例不低于一定比例。上述年度和比例是（）。

939. 下列行为中，属于企业所得税视同销售的是（）。

940. 2023年某居民企业主营业务收入5000万元、投资收益80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生税金及附加、管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中含向希望小学的公益性捐赠支出50万元），2022年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他纳税调整事项，则2023年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。