税法_注册会计师_郝达教育

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专业：初级会计中级会计注册会计师

题库：会计审计税法经济法财务成本管理公司战略与风险管理注册会计师综合阶段

税法

901. 汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起一定期限内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。该期限是（）。

902. 按照企业所得税的相关规定，下列说法中，正确的是（）。

903. 2023年度甲公司利润总额800万元，当年通过慈善协会向洪涝灾区捐赠一批货物，公允价值为100万元，发生运费5万元，慈善协会开具的捐赠票据的记载金额为包含运费的105万元，则甲公司2023年应调整的应纳税所得额（）万元。

904. 在计算企业所得税时，除已足额提取折旧的固定资产的改建支出、租入固定资产改建支出、固定资产大修理支出之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）。

905. 某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2023年从中国境内某企业取得商标使用权转让收入500万元（含增值税），发生成本200万元。该外国公司在中国境内应被扣缴企业所得税（）万元。

906. 依据企业所得税法的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。

907. 甲创投企业2021年12月20日采取股权投资方式直接向乙企业（初创科技型企业）投资200万元，股权持有到2023年12月31日。甲企业2023年度实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2023年应纳税所得额为（）万元。

908. 依据企业所得税核定征收办法的规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

909. 2022年1月，某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2024年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（）元。

910. 2023年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。（不考虑其他税费）

911. 某商贸企业2023年开始筹建，当年未取得收入，筹建期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。

912. 下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。

913. 某奶粉厂外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，该项资产在企业所得税税前扣除方法为（）。

914. 某工业企业从事国家非限制和禁止行业，为我国居民企业，会计核算健全，从业人员30人，资产总额500万元。该企业2023年收入总额480万元，成本费用支出额396万元，另因自然灾害导致存货发生净损失为37万元，其当年应纳企业所得税（）万元。

915. 某设备制造企业2023年度取得销售自产设备收入5000万元，出租自产设备收入1000万元，债务重组收益150万元，当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。

916. 县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按专项用途管理的，（）。

917. 某居民企业（增值税一般纳税人）因管理不善导致2023年6月从一般纳税人处购进的一批价值50万元（不含税，已抵扣进项税额）的材料霉烂。保险公司审理后同意赔付5万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为（）万元。

918. 2023年8月，一家新开业的小型微利商业企业，为了拓展市场，从开业之日起至12月31日销售商品一律实行买一赠一活动，开业5个月销售商品共计取得不含税销售收入225万元，赠送商品的不含税市场价格为15万元，销售商品和赠送商品的全部成本为160万元，应扣除的税金及附加和全部费用共计42万元。假设不存在其他纳税调整事项，该商业企业2023年度应缴纳企业所得税（）万元。

919. 2022年9月，为设立基础设施REITs，甲公司将港口项目原账面归集的1.5亿元，成立项目公司乙，甲公司持有乙公司100%股权。该项资产市场估值2亿元，2023年1月，甲公司转让乙公司100%股权给基础设施REITs，双方确认资产评估增值5000万元，约定按2亿元支付股权对价。2023年9月，基础设施REITs完成募资并支付股权转让款2亿元。按照“基础设施REITs”税收政策，甲公司应在（）确认5000万元所得，依规缴纳企业所得税。

920. 根据企业所得税的相关规定，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入（）。