税法_注册会计师_郝达教育

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专业：初级会计中级会计注册会计师

题库：会计审计税法经济法财务成本管理公司战略与风险管理注册会计师综合阶段

税法

841. 根据现行税法规定，下列消费品的流转环节，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。

842. 下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（）。

843. 某烟酒批发公司（增值税一般纳税人），2024年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店，取得含税收入85.88万元；同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店，取得含税收入19.21万元；当月允许抵扣的增值税进项税额为31万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（）万元。

844. 下列产品中，免征消费税的是（）。

845. 下列关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。

846. 纳税人生产销售的下列商品中，应缴纳消费税的是（）。

847. 下列有关消费税的表述中，正确的是（）。

848. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年2月从境外进口一批高档香水精，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25%，当月该企业领用其中的60%连续生产高档化妆品，领用其中的10%连续生产普通护肤品，剩余30%留存仓库。高档香水精期初库存为零，已知高档化妆品消费税税率为15%。当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为（）万元。

849. 企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

850. 甲电子烟生产企业（持有电子烟商标A）在2024年1月接受乙企业（持有电子烟商标B）委托，为乙企业代加工生产电子烟B，则以下表述正确的是（）。

851. 某百货公司是增值税一般纳税人，其黄金饰品部2024年1月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取含税差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20元/克。当月该黄金饰品部还零售镀金首饰一批，收取零售收入30000元。已知金银首饰消费税税率为5%。该百货公司黄金饰品部当月应缴纳消费税（）元。

852. 下列各项中，关于消费税纳税义务发生时间的表述，说法正确的是（）。

853. 下列项目中，应征收消费税的是（）。

854. 根据消费税的相关规定，下列情况应征收消费税的是（）。

855. 2024年1月，甲厂将一批原材料委托乙厂加工成应税消费品，该批原材料成本10万元，乙厂代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该应税消费品消费税税率为5%，甲厂、乙厂均为增值税一般纳税人，则该项委托加工业务消费税组成计税价格为（）万元。

856. 某电子烟消费税纳税人的电子烟产品不含增值税出厂价为200元/套，该纳税人委托经销商（代理商）销售该电子烟产品，2024年1月经销商（代理商）销售给电子烟批发企业3000套，不含增值税销售额为230元/套。已知电子烟消费税税率为36%，则该纳税人应申报缴纳电子烟消费税（）元。

857. 某外贸公司（增值税一般纳税人，具有出口经营权）2024年1月从生产企业购进高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税3.25万元，支付购买高档化妆品的运输费用3万元，当月该批高档化妆品全部出口取得销售收入35万元。假定该批高档化妆品增值税退税率为9%，消费税税率为15%，该外贸公司出口高档化妆品应退的增值税和消费税合计金额为（）万元。

858. 以下关于消费税的表述正确的是（）。

859. 某商场为增值税一般纳税人，2024年1月珠宝首饰部发生下列业务，零售铂金首饰取得收入12.43万元，将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得收入20.34万元，其中金银首饰18.08万元、镀金首饰2.26万元，已知金银首饰消费税税率为5%。该商场当月应缴纳消费税（）万元。

860. 某市一高尔夫球具生产企业（增值税一般纳税人）2023年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为135.6万元，合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款；9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10%。该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。