税法_注册会计师

专业：初级会计中级会计注册会计师

题库：会计审计税法经济法财务成本管理公司战略与风险管理注册会计师综合阶段

税法

541. 下列各项中，符合房税法有关规定的有（）

542. 下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（）

543. 下列各项中,应征收耕地占用税的有（）

544. 下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）

545. 下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有（）

546. 孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。下列有关孙某赠房涉及税收的表述中，正确的有（）

547. 下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（）

548. 下列各项中，属于资源税纳税义务的人有（）

549. 下列各项中，外购应税消费已纳消费税款准予扣除的有（）

550. 增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有（）

551. 下列各项中，应当征收营业税的有（）

552. 下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有（）

553. 下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）

554. 依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（）

555. 下列各项中，属于税务代理业务范围的有（）

556. 下列各项咨询形式中，属于税务咨询可以采用的有（）

557. 我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008年3～12月收入情况如下：（1）每月取得工薪收入8400元。（2）3月转让2006年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费l3.8万元。该套房屋的购进价为l00万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。（3）6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。（4）9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。（5）10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。[3872_3.gif] 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算3～12月工薪收入应缴纳的个人所得税。（2）计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。（3）计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。（4）计算中奖所得应缴纳的个人所得税。（5）计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。（6）计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。

558. 某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2008年发生以下业务：（1）签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000万元。（2）公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料（金额300万元），受托方只提供辅助材料（金额20万元），受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料（金额200万元）并收取加工费40万元。（3）公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。（4）公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。（5）公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。（6）公司启用其他账簿10本。（说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；营业账簿的印花税率分为0.5‰和每件5元两种）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）公司2008年签订的购销合同应缴纳的印花税。（2）公司2008年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。（3）公司2008年签订的技术合同应缴纳的印花税。（4）公司2008年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。（5）公司2008年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税。（6）公司2008年启用其他账簿应缴纳的印花税。

559. 某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2009年7月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。（2）提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。（3）委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价l00元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。（说明：药酒的消费税税率为l0%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。（2）计算乙企业已代收代缴消费税。（3）计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。（4）计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。

560. 某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009年2月份发生以下业务：（1）接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金。（2）提供人力资源咨询服务取得收入40万元。（3）提供会议服务取得收入30万元。（4）在中国境内接受境外企业的远程业务指导（境外企业未派人来华），支付费用20万元。（5）借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。（6）转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。（2）计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。（3）计算提供会议服务应缴纳的营业税。（4）计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。（5）计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。（6）计算转让房产应缴纳的营业税。