税法_注册会计师

专业：初级会计中级会计注册会计师

题库：会计审计税法经济法财务成本管理公司战略与风险管理注册会计师综合阶段

税法

401. 居民个人取得的下列收入中，按照劳务报酬项目预扣预缴个人所得税的有()。

402. 在办理税务注销时，对未处于税务检查状态、无欠税及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，可以采取“承诺制”容缺办理的有()。

403. 下列取得房产的情形中。先征契税的有()

404. 下列应税污染物中，按照污染物排放量折合的污染当量数作为环境保护税计税依据的有()。

405. 间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事项，并提交相关资料。以下各项资料中属于该相关资料的有()。

406. 下列涉税服务内容，会计师事务所可以从事的有()。

407. 某商场2019年5月零售的下列首饰中，应缴纳消费税的有(E)。

408. 下列车船中，属于车船税征税范围的有()。

409. 下列进口的货物或物品中，免征关税的有()

410. 下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有()。

411. 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，符合税法规定的有()。

412. 纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有()。

413. 2019年7月，甲市某烟草公司向乙县某烟叶种植户收购了一批烟叶,收购价款100万元、价外补贴10万元。下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税征收管理的表述中，符合税法规定的有()。

414. 甲卷烟厂为增值税般纳税人，2019年5月发生下列业务: (1)以分期收款方式销售A牌卷烟180箱，销售额650万元，合同约定当月收取货款的70%，实际收到40%。采用直接收款方式销售B牌卷烟80箱，取得销售额380万元。 (2)进口一批烟丝，货物成交价300万元，甲卷烟厂另行承担并支付运抵我国口岸前的运费和保险费支出8万元。 (3)将200箱B牌甲类卷烟移送给下设的非独立核算门市部，门市部当月将其对外销售，取得销售额900万元。 (4)外购一批烟丝，取得增值税专用发票注明的价款165万元，税额21.45万元;当月领用80%用于连续生产卷烟。 (5)税务机关检查发现，2019年3月甲瓜接受乙厂委托加工一批烟丝，甲厂未代收代缴消费税。已知乙厂提供烟叶的成本95万元，甲厂收取加工费20万元，乙厂尚未销售收回的烟丝。 (其他相关资料:以上销售额和费用均不含增值税，A牌、B牌卷烟均为甲类卷烟，甲类卷烟增值税税率13%，消费税税率56%加每箱150元，烟丝消费税税率30%，进口烟丝关税税率10%。) 要求:根据_上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 (1)计算业务(1)当月应缴纳的消费税额。 (2)计算业务(2)应缴纳的增值税、消费税额。 (3)计算业务(3)应缴纳的消费税额。 (4)计算甲厂国内销售卷烟应缴纳的消费税额。 (5)计算乙厂应补缴的消费税额，并指出甲广未代收代缴消费税应承担的法律责任。

415. 居民个人王某及配偶名下均无房，在某省会城市工作并租房居住，2018年9月开始攻读工商管理硕士。2019年王某取得收入和部分支出如下: (1)每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资8000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款363元。 (2)取得年终奖48000元，选择单独计税。 (3)利用业余时间出版一部摄影集，取得稿酬20000元。 (4)每月支付房租3000元。 (其他相关资料:以上专项附加扣除均由王某100%扣除) 附:综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表(部分) [1155_1.gif] 要求： (1)计算2019年12月王某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额。 (2)计算王某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额。 (3)计算王某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额。 (4)计算王某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。 (5)计算王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。

416. 某房地产开发企业拟对其开发的位于县城一房地产项目进行土地增值税清算,该项目相关信息如下: (1)2015年12月以10000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。 (2)该项目2016年开工建设，未取得《建筑工程施工许可证》，建筑工程承包合同注明的开工日期为3月25号，2019年1月竣工，发生房地产开发成本7000万元;开发费用3400万元。 (3)该项目所属物业用房建成后产权归全体业主所有，并已移交物业公司使用，物业用房开发成本500万元。 (4)2019年4月，该项目销售完毕，取得含税销售收入42000万元。 (其他相关资料:契税税率4%，利息支出无法提供金融机构证明，当地省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%，企业对该项目选择简易计税方法计征增值税) 要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 (1)说明该项目选择简易计税方法计征增值税的理由。 (2)计算该项目应缴纳的增值税额。 (3)计算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税额、教育费附加和地方教育附加。 (4)计算土地增值税时允许扣除的开发费用。 (5)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。 (6)计算该房地产开发项目应缴纳的土地增值税额。

417. 下列关于税收法律关系的表述中，正确的是()。

418. 居民乙因拖欠居民甲l80万元款项无力偿还，2010年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是()。

419. 下列关于个人所得税的表述中，正确的是()。

420. 下列关于国际重复征税消除方法的表述中，正确的是()。