初级会计师：经济法基础_初级会计_郝达教育

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初级会计师：经济法基础

1801. 2023年6月，甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月，甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%，同期存款的月利率为0.1%。甲公司在计算2023年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为（）万元。

1802. 根据企业所得税法律制度的规定，林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为（）。

1803. 居民企业甲公司为汽车制造企业，2023年度取得销售收入4000万元，接受捐赠收入200万元。当年发生广告费200万元，业务宣传费200万元。上年度结转的广告费和业务宣传费300万元。已知广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2023年应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为（）。

1804. 甲公司2023年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向受灾地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）。

1805. 根据个人所得税法律制度的规定，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年计算工资、薪金所得应纳税所得额时在一定限额内予以税前扣除，该限额为（）。

1806. 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。

1807. 甲机械设备制造企业2023年度利润总额为500万元，当年开展研发活动中实际发生未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用为100万元，无其他纳税调整项目。计算甲企业2023年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。

1808. 王某参加某商场有奖竞猜活动取得第二名，获得奖金5000元。已知，偶然所得适用的比例税率为20%。此次王某需要缴纳的个人所得税是（）元。

1809. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（）。

1810. 甲居民企业是一家国家重点扶持的高新技术企业，适用15%的企业所得税税率。2023年甲居民企业将一项符合条件的技术转让给乙企业，技术转让收入为900万元，技术转让成本为750万元，转让过程中发生相关税费50万元。甲居民企业该笔转让所得应纳的企业所得税额为（）万元。

1811. 中国公民李某2023年10月提供咨询服务，取得劳务报酬5200元，支付交通费200元。已知，该项劳务报酬所得适用的个人所得税预扣率为20%；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。计算李某当月该笔劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

1812. 居民个人郑某2023年1月至10月累计工资收入150000元，累计专项扣除27000元，累计专项附加扣除10000元，郑某1月至9月工资、薪金所得累计已扣预缴个人所得税税额3150元。已知工资、薪金所得预扣预缴个人所得税累计减除费用按照5000元/月计算，累计预扣预缴应纳税所得额超过36000元至144000元的部分预扣率为10%，速算扣除数为2520。计算郑某当年10月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

1813. 根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所的下列外籍个人中，属于2022年度非居民个人的是（）。

1814. 根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应当缴纳个人所得税的是（）。

1815. 大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”计缴个人所得税的是（）。

1816. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

1817. 根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，免征个人所得税的是（）。

1818. 2023年9月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司上述销售收入确认时间的表述中，正确的是（）。

1819. 甲企业为符合条件的集成电路企业，2023年度利润总额为500万元，当年开展研发活动中实际发生未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用为100万元，无其他纳税调整项目。计算甲企业2023年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。

1820. 甲公司2023年度发生合理的工资薪金支出500万元，发生职工福利费支出80万元，拨缴工会经费8万元，发生职工教育经费支出45万元。已知职工福利费支出、拨缴的工会经费、职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。计算甲公司2023年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出的下列算式中，正确的是（）。