1[单选题] 按照赤字的出现和经济周期的关系，可将财政赤字分为()。

A.主动赤字和被动赤字

B.硬赤字和软赤字

C.周期性赤字和充分就业赤字

D.预算赤字和决算赤字

来学网参考答案：C

来学网解析：本题考查财政赤字的分类。按照赤字的出现和经济周期的关系，可将赤字分为周期性赤字和充分就业赤字。

2[单选题] 税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款按日加收利息，利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加()个百分点计算。

A.20

B.10

C.8

D.5

来学网参考答案：D

来学网解析：本题考查企业所得税的特别纳税调整。税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款按日加收利息，利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加 5 个百分点计算。

3[单选题] 纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是()。

A.啤酒的包装物押金在收取时就征收增值税

B.啤酒的包装物押金征收消费税

C.黄酒的包装物押金征收消费税

D.白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税

来学网参考答案：D

来学网解析：本题考查消费税的计税依据。纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，在收取时不并入销售额征税。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还均应并入当期销售额征收增值税和消费税。

4[单选题] 在各种财政政策手段中居于核心地位的是()。

A.税收政策

B.公债政策

C.支出政策

D.政府预算

来学网参考答案：D

来学网解析：本题考查财政政策工具。政府预算作为一种控制财政收支及其差额的机制，在各种财政政策手段中居于核心地位，它能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标，具有综合性、计划性和法律性等特点。

5[单选题] 国务院国有资产监督管理机构是代表()履行出资人职责、负责监督管理企业国有资产的直属特设机构。

A.本级政府

B.上级政府

C.人民代表大会

D.国务院

来学网参考答案：D

来学网解析：本题考查国有资产管理体制的主要内容。国务院国有资产监督管理机构是代表国务院履行出资人职责、负责监督管理企业国有资产的直属特设机构。

6[单选题] 车船税的税率形式是()。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.超额累进税率

来学网参考答案：B

来学网解析：本题考查车船税的税率。车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。

7[单选题] 关于跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法正确的是()。

A.总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税

B.二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税

C.企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定

D.总机构应将本期企业应纳所得税额的 50%部分，在每月或季度终了后 10 日内就地申报预缴

来学网参考答案：A

来学网解析：本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税的征收管理。选项 B 错误，总机构和二级分支机构就地分摊缴纳企业所得税。选项 C 错误，企业所得税分月或者分季预缴，由总机构所在地主管税务机关具体核定。选项 D 错误，应该是 15 日内。

8[单选题] 货币政策的核心是()。

A.通过变动货币需求量，调节社会总需求与总供给

B.通过变动货币供给量，调节社会总需求与总供给

C.通过加强对金融机构的监管，实现货币政策目标

D.通过货币政策工具的实施，维护中央银行的职能与地位

来学网参考答案：B

来学网解析：本题考查货币政策。货币政策的核心是通过变动货币供应量，使货币供应量与货币需求量之间形成一定的对比关系，进而调节社会的总需求与总供给。

9[单选题] 根据企业所得税法，企业与其关联方之问的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方的应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照()调整。

A.可比价格法

B.销售价格法

C.成本法

D.利润分割法

来学网参考答案：D

来学网解析：本题考查企业所得税的特别纳税调整。企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。合理方法包括：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法。

10[单选题] 改革开放以来，()一直是经济体制改革的中心环节。

A.国有企业改革

B.私有企业改革

C.集体企业改革

D.股份制企业改革

来学网参考答案：A

来学网解析：本题考查深化我国国有体制改革。改革开放以来，国有企业改革一直是经济体制改革的中心环节。

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11[单选题] 按照财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可以分为()。

A.购买性支出和转移性支出

B.补偿性支出、消费性支出和积累性支出

C.预防性支出和创造性支出

D.一般利益支出和特殊利益支出

来学网参考答案：B

来学网解析：本题考查财政支出的分类。选项 A 是按照财政支出的经济性质进行的分类，选项 B 是按财政支出在社会再生产中的作用进行的分类，选项 C 是按财政支出的目的性进行的分类，选项 D 是按财政支出的受益范围进行的分类。

12[单选题] 既是市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则的是()。

A.诚实信用原则

B.公正原则

C.公平竞争原则

D.公开透明原则

来学网参考答案：C

来学网解析：本题考查政府采购的原则。公平竞争原则是市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则。

13[单选题] 公债偿还本金的方式中，将公债总额分为若干份，逐年按既定份额偿还的是()。

A.市场购销偿还法

B.抽签偿还法

C.比例偿还法

D.到期一次偿还法

来学网参考答案：C

来学网解析：本题考查公债偿还本金的方式。比例偿还法指将公债总额分为若干份，逐年按既定份额偿还。

14[单选题] 《外出经营活动税收管理证明》的有效期限最长不得超过()。

A.10 日

B.20 日

C.30 日

D.180 日

来学网参考答案：D

来学网解析：本题考查外出经营报验登记。《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为30 日，最长不得超过 180 天。

15[单选题] 李先生于 2016 年 3 月取得稿酬收入 10000 元，则该笔收入应纳个人所得税()元。

A.560

B.1120

C.1400

D.1600

来学网参考答案：B

来学网解析：本题考查个人所得税的计算。稿酬所得每次收入 4000 元以上的，准予扣除 20%的 费 用 ， 余 额 为 应 纳 税 所 得 税 . 所 以 应 纳 税 所 得 额 =10000 × (1 -20%)=8000(元)。稿酬所得 的税率为 20%，并按应纳税额减征 30%。所以应纳税额=8000×20%×(1-30%)=1120(元)。

16[多选题] 现阶段，我国国有资产战略性调整的任务有()。

A.加强国有产权转让管理

B.维护国有产权合法权益

C.提高国有资产的盈利能力

D.将国有资产集中化管理

E.打破行业的自然垄断，引入社会资本进行竞争

来学网参考答案：A,B,E

来学网解析：本题考查国有经济战略调整与国有资产营运。现阶段，我国国有资产战略性调整的 任务有：加强国有产权转让管理;维护国有产权合法权益;打破行业的自然垄断，引入社会资本进行竞争，缩短国有经济过长的战线。

17[多选题] 部门预算中，项目支出预算的编制原则有()。

A.综合预算原则

B.定员定额原则

C.追踪问效原则

D.科学论证、合理排序原则

E.按项目申报时间排序原则

来学网参考答案：A,C,D

来学网解析：本题考查部门预算的编制原则。部门预算中项目支出预算的编制原则有：追踪问效原则，综合预算原则，科学论证、合理排序的原则。

18[多选题] 下列关于企业所得税中资产的税务处理的表述错误的有()。

A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除

B.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除

C.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销

E.除固定资产的改建支出、大修理支出以外的其他应作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于 5 年

来学网参考答案：A,E

来学网解析：本题考查企业所得税资产的税务处理。选项 A 错误，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。选项 E 错误，除固定资产的改建支出、大修理支出以外的其他应作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于 3年。

19[多选题] 下列各项中，会造成社会不公平的有()。

A.物价不稳定

B.制度不完善

C.社会发展阶段不同

D.生产要素占有状况的不公平

E.个人及家庭状况的不同

来学网参考答案：B,D,E

来学网解析：本题考查财政的收入分配职能。社会不公平的原因：(1)生产要素占有状况的不公平(历史的原因);(2)制度不完善(制度建设的原因);(3)个人及家庭状况的不同(个人自己的原因)。

20[多选题] 税收凭证通常分为()。

A.完税凭证类

B.原始凭证类

C.记账凭证类

D.分录凭证类

E.综合凭证类

来学网参考答案：A,E

来学网解析：本题考查凭证管理。税收凭证通常分为完税凭证类、综合凭证类。

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21[多选题] 国有资产投资管理包括()。

A.国有资产投资资金来源管理

B.国有资产投资方向管理

C.国有资产投资规模管理

D.国有资产投资收益管理

E.国有资产投资结构管理

来学网参考答案：A,B,C,E

来学网解析：本题考查经营性国有资产管理的主要内容。国有资产投资管理主要内容包括：国有资产投资资金来源管理，国有资产投资方向、规模与结构管理等。

22[多选题] 下列关于公债发行市场与公债流通市场的表述，正确的有()。

A.公债发行市场以公债流通市场为前提

B.只有在公债发行市场才能创造出新的资产

C.公债流通市场分为证券交易所交易和场外交易

D.公债流通市场是公债交易的第二阶段

E.证券交易所交易是指在指定的交易所营业厅和证券公司柜台从事的交易

来学网参考答案：B,C,D

来学网解析：本题考查公债市场的分类。选项 A 错误，公债发行市场的存在是公债流通市场存在的前提条件。选项 E 错误，证券交易所交易指在指定的交易所营业厅从事的交易。

23[多选题] 下列关于城市维护建设税减免的规定表述正确的有()。

A.城市维护建设税原则上不单独减免

B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税

C.对于因减免税而需要进行“三税”退库的，城建税不可同时退库

D.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，城建税一律给予退(返)还

E.城建税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征，即随“三税”的减免而减免

来学网参考答案：A,B,E

来学网解析：本题考查城市维护建设税的减免。选项 C 错误，对于因减免税而需要进行“三税”退库的，城建税也可同时退库。选项 D 错误，对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，城建税一律不予退(返)还。

24[多选题] 纳税人需要办理变更税务登记的情形有()。

A.改变单位名称

B.改变法定代表人

C.纳税人被工商行政机关吊销营业执照

D.增加注册资金

E.改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动

来学网参考答案：A,B,D

来学网解析：本题考查变更税务登记。纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。税务登记内容有：单位名称、法定代表人;住所、经营地点;登记类型;核算方式;生产经营方式;生产经营范围;注册资金;生产经营期限;财务负责人;其他事项。CE 项属于办理注销税务登记的情形。

25[多选题] 我国《政府采购法》确立的政府采购的基本原则有()。

A.公开透明

B.公平竞争

C.公正

D.诚实信用

E.招标采购

来学网参考答案：A,B,C,D

来学网解析：本题考查我政府采购的原则。我国《政府采购法》确立的政府采购的基本原则有公开透明原则、公平竞争原则、公正原则、诚实信用原则。

26[单选题] 工商营业执照应按()贴花缴纳印花税。

A.注册资金的 2‰

B.全部资本的 1‰

C.每件 5 元

D.股权资本的 0.5%

来学网参考答案：C

来学网解析：本题考查印花税的税率。权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，印花税采取按件规定固定税额，单位税额均为每件 5 元。权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证。

27[单选题] 孙经理本月发生的下列收入中，直接按 20%的税率计算缴纳个人所得税的项目是()。

A.本月工资收入 1.5 万元

B.体育彩票中奖收入 5 万元

C.取得劳务报酬收入 30 万元

D.兼职单位工资和奖金收入 2 万元

来学网参考答案：B

来学网解析：本题考查个人所得税的税率。依据规定，劳务报酬所得(≤20000 元)、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得，以及利息、股息、红利所得等，适用 20%的比例税率。工资收入适用超额累进税率，30 万元的劳务报酬收人适用三级超额累进税率。

28[单选题] 宏观经济政策通过对()发挥作用，来调节社会总供给与社会总需求。

A.经济总量

B.产业类型与就业结构

C.产业结构

D.个体经济行为

来学网参考答案：A

来学网解析：本题考查宏观财政政策的调整对象。宏观财政政策，是指通过对经济总量发挥作用，来调节社会总供给和社会总需求的财政政策，通常也被称为经济稳定政策。

29[单选题] 关于发票管理的说法错误的是()。

A.不能自行扩大专业发票的使用范围

B.未经税务机关批准，不能拆本使用发票

C.开具发票不一定要加盖单位财务印章或发票专用章

D.不能转借、转让、代开发票

来学网参考答案：C

来学网解析：本题考查发票检查。选项 C 错误，开具发票要加盖单位财务印章或发票专用章。

30[单选题] Susan 女士为甲国居民，2010 年度在乙国取得经营所得 100 万元，利息所得 10 万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为 30%和 20%，利息所得的税率分别为 10%和 20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则 Susan 女士的国外所得应在甲国纳税()万元。

A.0

B.9

C.10

D.30

来学网参考答案：C

来学网解析：本题考查国际重复征税的免除。经营所得的抵免限额=100×30%=30(万元)，在乙实际纳税=100×20%=20(万元)，小于抵免限额，只能抵免 20 万元，需在甲国补缴额=30-20=10(万元)。利息所得抵免限额=10×10%=1(万元)，在乙国实际纳税 10×20%=2(万元)，大于抵免限额，只能抵免 1 万元，在甲国无须补缴利息所得税。因此，Susan 女士在甲应补缴税额 10 万元。

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