2020年初级会计已经结束，没能参加开始的小伙伴可以准备2021年初级会计的备考了。初级会计考试科目《会计实务》《经济法基础》，来学小编整理了2021年初级会计职称《经济法》备考预习试题。

　　一.单项选择题

　　1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是(　)。

　　A.劳动分红

　　B.托儿补助费

　　C.独生子女补贴

　　D.误餐补助

　　【正确答案】A

　　【答案解析】工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。

　　2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得的是(　)。

　　A.个人举办展览活动的所得

　　B.个人雕刻业务所得

　　C.个人担任公司董事长所取得的收入

　　D.个人应邀为大学做学术报告取得的收入

　　【正确答案】C

　　【答案解析】个人担任董事长的收入是属于工资、薪金所得来计算个人所得税的。

　　3.作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50 000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是(　)。

　　A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税

　　B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税

　　C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税

　　D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税

　　【正确答案】D

　　【答案解析】从2002年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。

　　4.根据个人所得税法律制度的规定 ，受赠人转让无偿受赠房屋取得适用的税目是(　)。

　　A.偶然所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.免征个人所得税

　　D.财产转让所得

　　【正确答案】D

　　【答案解析】受赠人转让无偿受赠房屋取得的受赠所得按”财产转让所得“项目征税。

　　5.根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用(　)。

　　A.适用3%~45%的超额累进税率

　　B.适用5%~35%的超额累进税率

　　C.20%的比例税率

　　D.适用5%~45%的超率累进税率

　　【正确答案】A

　　【答案解析】工资、薪金所得个税的计算适用3%~45%的超额累进税率。

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　　6.某保险代理人郑某2016年3月与北京某家保险公司签约，提供兼职代理业务，其5月份取得佣金收入5万元、奖励费收入1万元，支付地方税费及附加2 500元。下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，正确的是(　)。

　　A.郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税

　　B.郑某取得奖励费收入并非佣金，因此不缴纳个人所得税

　　C.郑某支付的地方税费及附加，可以在计算个人所得税时扣除

　　D.郑某在税前扣除的展业成本，为佣金收入5万元的40%

　　【正确答案】C

　　【答案解析】选项A，应按照“劳务报酬所得”计算征税;选项B，奖励费需要缴纳个人所得税;选项D，展业成本为佣金收入扣除地方税费及附加的余额的40%。

　　7.某个人独资企业2018年的销售收入为5 000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是(　)万元。

　　A.18

　　B.24

　　C.25

　　D.30

　　【正确答案】B

　　【答案解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除即40×60%=24(万元)，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，即5 000×5‰=25(万元)，业务招待费可以扣除的金额是24万元。

　　8.张某取得一次提供劳务的报酬所得3 000元，其通过民政局向某灾区全部捐赠，因此，张某是(　)。

　　A.可以在税前扣除3 000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税

　　B.可以在税前扣除2 400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税

　　C.可以在税前扣除720元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

　　D.可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

　　【正确答案】C

　　【答案解析】根据规定，未扣除捐赠的应纳税所得额3 000×(1-20%)=2 400(元)，捐赠的扣除限额=2 400×30%=720(元)，所以应纳税所得额=2 400-720=1 680(元)。

　　9.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是(　)。

　　A.为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次

　　B.利息所得，以一个月内支付利息取得的收入为一次

　　C.租赁房屋以一个月的收入作为一次

　　D.偶然所得，以每次收入作为一次

　　【正确答案】B

　　【答案解析】利息所得，以支付利息时取得的收入为一次

　　二.多项选择题

　　10.根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人包括(　)。

　　A.个体工商户

　　B.合伙企业合伙人

　　C.有限责任公司

　　D.在中国境内有所得的外籍个人

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者，也包括外籍人员、港澳台同胞。有限责任公司缴纳的是企业所得税。

　　11.根据个人所得税法律制度，下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有(　)。

　　A.劳动分红

　　B.家庭成员的副食品补贴

　　C.差旅费津贴

　　D.以误餐补助名义发给职工的补助

　　【正确答案】AD

　　【答案解析】根据个人所得税税法规定：劳动分红和年终加薪不分种类和取得情况，一律按工薪所得交税，故选项A应选。工资薪金所得项目中，有一些不计入征税项目的所得和免税所得，其中不计入征税项目的所得有：(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助，但对以误餐补助名义的发给职工的补助要征税，故选项D应选。

　　12.根据个人所得税法律制度，下列关于个体工商户生产经营所得个人所得税的表述中，正确的有(　)。

　　A.个人因从事彩票代销业务而取得所得，按个体工商户的生产、经营所得征税

　　B.个体工商户生产经营所得按月计征

　　C.个人对企事业单位承包经营后，工商登记改变为个体工商户的，按个体工商户的生产、经营所得计征个人所得税

　　D.个体工商户取得与生产经营无关的其他所得，同样按个体工商户的生产、经营所得计征个人所得税

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】个体工商户生产经营所得，对账册健全的，按年计算、分月预缴;账册不健全的，由税务机关确定，选项B错误;个体工商户取得与生产经营无关的其他所得，不属于“个体工商户”的生产经营所得，选项D错误。

　　13.下列各项中，属于个人所得税劳务报酬所得的有(　)。

　　A.装潢收入

　　B.雕刻收入

　　C.代办服务收入

　　D.咨询服务收入

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】个体工商户生产经营所得，对账册健全的，按年计算、分月预缴;账册不健全的，由税务机关确定，选项B错误;个体工商户取得与生产经营无关的其他所得，不属于“个体工商户”的生产经营所得，选项D错误。

　　14.根据个人所得税法律制度的规定，下列选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有(　)。

　　A.个人提供专利权所得

　　B.个人提供著作权所得

　　C.个人出版图书的所得

　　D.个人转让专利权的所得

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】选项C属于稿酬所得的范畴，不属于特许权使用费范畴。

　　15.下列所得，应按照财产转让所得缴纳个人所得税的有(　)。

　　A.赵某持有的甲公司股权被司法强制过户取得的所得

　　B.钱某终止投资，从被投资方乙企业收回的款项

　　C.孙某转让持有的上市公司股票取得所得

　　D.李某转让持有的国债取得所得

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】选项C，个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。

　　16.根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的有(　)。

　　A.财产租赁所得

　　B.偶然所得

　　C.工资、薪金所得

　　D.承包经营所得

　　【正确答案】AB

　　【答案解析】财产租赁所得、偶然所得适用20%的比例税率;工资、薪金所得适用七级超额累进税率;承包经营所得适用五级超额累进税率。

　　17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项支出，属于居民个人综合所得中允许扣除的专项附加扣除的有(　)。

　　A.子女学前教育支出

　　B.配偶大病医疗支出

　　C.住房租金支出

　　D.继续教育支出

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】选项B，纳税人发生的大病医疗支出由纳税人本人扣除，配偶的大病医疗支出不能扣除。

　　18.根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有(　)。

　　A.向贫困地区的捐赠

　　B.向农村义务教育的捐赠

　　C.向公益性青少年活动场所的捐赠

　　D.向红十字事业的捐赠

　　【正确答案】BCD

　　【答案解析】对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，而不是全额扣除。

　　19.据个人所得税法律制度的规定，下列公益性捐赠中，可以全额在个人所得税前扣除的有(　)。

　　A.个人通过国家机关向红十字事业的捐赠

　　B.个人通过非营利性的社会团体对贫困地区的捐赠

　　C.个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠

　　D.个人通过非营利性的社会团体对遭受严重自然灾害地区的捐赠

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。所以选项BD并不是全额扣除。

　　三.判断题

　　20.居民纳税人，应就其来源于中国境内和境外的所得，依照个人所得税法律制度的规定向中国政府履行全面纳税义务，缴纳个人所得税。(　)

　　【正确答案】Y

　　【答案解析】本题表述正确。考核的是个人所得税中居民纳税人。

　　21.个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。(　)

　　【正确答案】Y

　　【答案解析】本题表述正确。

　　22.利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额。(　)

　　【正确答案】Y

　　【答案解析】题目表述正确。

　　23.集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利所得”计缴个人所得税。(　)

　　【正确答案】N

　　【答案解析】对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。

　　24.赵某以自有汽车一辆作价50万出资，与钱某、孙某等人成立保卫萝卜有限责任公司，赵某的该行为应按照财产转让所得缴纳个人所得税。(　)

　　【正确答案】Y

　　【答案解析】个人以非货币资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

　　25.赵某在中国移动参与存话费送手机活动，缴费1 000元，获赠四星手机一部，其获得手机应缴纳个税所得税。(　)

　　【正确答案】N

　　【答案解析】本题考核的是买一送一的情况，这种情况获得手机无需缴纳个税所得税。

　　26.个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年营业收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。(　)

　　【正确答案】Y

　　【答案解析】个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

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