【例题·单选题】(2018年)下列各项中，不征收环境保护税的是(　)。

　　A.光源污染

　　B.噪音污染

　　C.水污染

　　D.大气污染

　　『正确答案』A

　　『答案解析』环境保护税的征税范围是规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税污染物。光源污染不征收环境保护税。

　　【例题·单选题】(2018年)2018年3月，甲企业产生炉渣150吨，其中30吨在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余的直接倒弃于空地，已知炉渣环境保护税税率为25元/吨。计算甲企业当月所产生炉渣应缴纳环境保护税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(150-30)×25=3000元

　　B.150×25=3750元

　　C.(150-100)×25=1250元

　　D.(150-100-30)×25=500元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核环境保护税的计算。30吨，属于在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物，不属于直接排放污染物，不缴纳环境保护谁;100吨，属于纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税。

　　【例题·单选题】(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。该期限为(　)。

　　A.15年 B.5年

　　C.20年 D.10年

　　『正确答案』B

　　『答案解析』已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。

　　【例题·单选题】(2016年、2015年)根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起，一定期限内，按照国家规定设置账簿，该期限是(　)。

　　A.90日 B.60日

　　C.30日 D.15日

　　『正确答案』D

　　『答案解析』从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家规定设置账簿。

　　【例题·单选题】(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列涉税专业服务业务中，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的是(　)。

　　A.纳税申报代理 B.涉税鉴证

　　C.代理建账记账 D.一般税务咨询

　　『正确答案』B

　　『答案解析』涉税专业服务业务范围中的专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查等涉税业务，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任。

　　【例题·单选题】(2018年)税务代理业务档案保存至少为(　)年。

　　A.2年

　　B.5年

　　C.1年

　　D.3年

　　『正确答案』B

　　『答案解析』税务代理业务档案保存应不少于5年。

　　【例题·单选题】(2018年、2015年)甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是(　)。

　　A.定期定额征收

　　B.查账征收

　　C.查定征收

　　D.查验征收

　　『正确答案』B

　　『答案解析』(1)选项A：定期定额征收，适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级)批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户(包括个人独资企业);(2)选项C：查定征收，适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊;(3)选项D：查验征收，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。

　　【例题·单选题】(2008年)某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是(　)。

　　A.采取税收保全措施

　　B.责令提供纳税担保

　　C.税务人员到酒店直接征收税款

　　D.核定其应纳税额

　　『正确答案』D

　　『答案解析』纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，由税务机关核定其应纳税额。

　　【例题·单选题】(2018年、2017年)根据税收征收管理法律制度规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期限是(　)。

　　A.30年

　　B.10年

　　C.15年

　　D.20年

　　『正确答案』B

　　『答案解析』从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管本门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年，法律、行政法规另有规定的除外。

　　【例题·多选题】(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定，增值税一般纳税人使用增值税发票管理新系统，可开具增值税发票的种类有(　)。

　　A.增值税普通发票

　　B.增值税专用发票

　　C.机动车销售统一发票

　　D.增值税电子普通发票

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为，使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。

　　【例题·多选题】(2018年)根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，属于环境保护税征税范围的有(　)

　　A.固体废物

　　B.噪声

　　C.大气污染物

　　D.水污染物

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考核环境保护税的征税范围。环境保护税的征税范围是规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税污染物。

　　【例题·多选题】下列选项中，属于环境保护税暂予免征项目的是(　)。

　　A.农业生产中大规模养殖活动，排放污染物的

　　B.民用航空器排放污染物

　　C.纳税人综合利用固体废物，符合国家和地方环保标准

　　D.机动车排放污染物

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项A，农业生产(不含大规模养殖)，排放污染物的，属于免税项目;选项B与选项C均属于流动污染源，目前暂予免征环境保护税。

　　【例题·多选题】(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于虚开发票行为的有(　)。

　　A.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

　　B.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票

　　C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

　　D.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：(1)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(2)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(3)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

　　【例题·多选题】(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有(　)。

　　A.向当事各方询问与发票有关的问题和情况

　　B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

　　C.调出发票查验

　　D.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考核“发票管理”。上述选项均属于税务机关发票管理的权限。

　　【例题·多选题】(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列纳税申报方式中，符合法律规定的有(　)。

　　A.甲企业在规定的申报期限内，自行到主管税务机关指定的办税服务大厅申报

　　B.经税务机关批准，丙企业以网络传输方式申报

　　C.经税务机关批准，乙企业使用统一的纳税申报专用信封，通过邮局交寄

　　D.实行定期定额缴纳税款的丁个体工商户，采用简易申报方式申报

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』纳税申报方式是指纳税人和扣缴义务人在纳税申报期限内，依照规定到指定的税务机关进行申报纳税的形式。纳税申报方式主要有以下几种：(1)自行申报(选项A);(2)邮寄申报(选项C);(3)数据电文申报(选项B);(4)实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税(选项D)。

　　【例题·判断题】(2017年)纳税人享受免税、减税待遇的，在免税、减税期间不需要办理纳税申报。(　)

　　『正确答案』错

　　『答案解析』规定纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

　　【例题·多选题】下列属于涉税专业服务机构的有(　)。

　　A.税务师事务所

　　B.会计师事务所

　　C.代理记账公司

　　D.税务代理公司

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·多选题】下列选项中，关于涉税专业服务机构的说法中，正确的有(　)。

　　A.税务师事务所中合伙人或股东的税务师占比应高于50%，国家税务总局另有规定的除外

　　B.工商机关对税务师事务所实施行政登记管理

　　C.会计师事务所依法取得执业证书，从事涉税专业服务的，视同行政登记

　　D.律师事务所不得从事涉税专业服务

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』本题考核涉税专业服务机构。税务机关对税务师事务所实施行政登记管理，选项B的说法错误;律师事务所依法取得执业证书，从事涉税专业服务的，视同行政登记，选项D的说法错误。